合规操作检讨书（集合十二篇）_合规操作检讨书
发表时间：2017-08-12合规操作检讨书（集合十二篇）。
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银行员工合规教育心得体会：从我做起，合规操作
合规经营是银行稳健运行的要求，是防范金融案件的基本前提，是每个员工必须履行的职责，同时也是员工保障自己切身利益的有力武器。通过我行合规文化建设活动的深入推行，我对合规有了更加深刻的认识，对职业道德诚信、合规操作意识和监督防范意识有了更深一层的认识。现就此次学习活动的心得总结如下：
一、切实树立合规经营意识。首先，加强合规经营是防范操作风险的需要。合规文化建设活动的开展对遏制违法违纪和防范案件发生具有积极深远的意义。其次，合规经营是完善我行制度体系的需要，是金融机构赖以生存的源泉。银行的发展要以合法合规经营为前提，而合规经营是落实科学的发展观，实现发展目标的重要保证。我们只有遵循合规经营的理念，提高管理质量，才能保证我行健康持续发展。
“没有规矩何成方圆”，身为个贷独立审批人，切实加强业务知识及制度的学习，提高个贷审批效率，识别和防范个贷风险是我们日常工作任务。加强合规操作意识，并不是一句挂在嘴边的空话。以前总是觉得有的规章制度在束缚着我们业务的办理，在制约着我们的业务发展。其实不然，各项规章制度的建立，不是凭空想象出来产物，而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的，只有按照各项规章制度办事，我们才有保护自己的权益和维护广大客户的权益。
二、增强规章制度的执行与监督防范案件意识。银行号称“三铁：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的。规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业的大忌。这几年银行职业犯罪之所以呈上升趋势，其中重要一条是忽视了自身思想变化。从我做起，正确审查每一笔个贷业务，认真审核信贷档案资料，严格执行业务操作流程，防范和抵制各种违规作业，做好相互制约，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。只有坚持至始至终地按规章办事，我们的制度才得以执行，我们的资金安才有保障。
三、养成执行制度的良好习惯。有人研究发现：一个动作重复7次就会变成习惯，重复21次就成了永久习惯。对于我们银行从业人员来说，培养合乎制度的良好操作习惯尤为重要。好的习惯是合规操作的基石，而坏的习惯则会成为违规操作的助推器，进而甚至会葬送我们的职业生涯。日常工作中坚持按照操作规程处理每一笔业务，把习惯性的合规操作嵌入各项业务活动中，让合规操作成为习惯操作。当然制度并非一成不变，它将随着经济环境、同业竞争的变化而变化，同时一项新业务也会催生新制度。如果我们平时不关注制度的变化，对新制度提出的新要求理解不深，把握不准，就有可能在操作中出现违规行为。因此，养成执行制度的良好习惯就应加强自身制度学习，及时掌握各项业务新旧制度，真正使合规制度深入人心。同时保持时刻警觉的意识习惯，增强自身防腐拒变的能力和风险防范能力。
合规操作重于泰山，只有做到人人讲合规，处处显合规，才能将各种隐患消灭在萌芽状态，铸就企业成功的基石，要平凡的上做出不平凡的业绩。
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尊敬的领导：
您好！
刚来店里不久就发生这样的错误，造成店内的损失，也影响了店里的信誉和顾客的体验度，我感到非常的抱歉，事情是在今天晚上快要下班的时候发生的，现在事情也已经过去几个小时了，但是因为自己的愧疚和自责，我躺在床上一直翻来覆去也睡不着，最后因为内心的歉意，自己爬起来给您和公司，以及我们整个店的员工写下这个检讨书，希望之后自己可以记住这次的教训，也希望我们所有的店员可以以我为戒，在工作的时候细心一点，不要让这样的错误再一次的发生。
其实这件事情，我们店的员工都知道，我想您也已经了解的差不多了，但是我还是有必要将自己的错误经过和您具体的说一下，也是再次的提醒自己，不要再在同一个地方犯错了，要记住这次的错误。今天，因为自己在给顾客编织她已经选好的首饰时，因为自己的处理不当和操作的失误，导致其中一个配饰坏了，所以只能要求顾客换一个，但是顾客喜欢的就只有这一个，而且这个也是我们店的最后一个了，所以我也和顾客商量，希望她可以换一种款式，这也是自己感到非常的幸运的，本来顾客坚决的只想要这一个，但是后来因为自己的努力争取和同事的帮助，我们和顾客达成共识，当时，时间也很晚了，也因为自己的原因，导致顾客没能挑选到自己最为喜欢的产品，更是因为自己的操作失误，耽误了店里所有的员工以及顾客的宝贵的时间，我表示非常的抱歉，尽管店长在事情的发生之后，就对我的错误做出了严肃的批评，我也已经意识到自己的错误的严重，但是毕竟错误是因为自己而产生的，所以我觉得自己有必要也有责任需要去承担此次错误的后果，更是因为自己的原因，对店里的工作产生了一定的影响，我更是觉得无比自责。
这次的错误也给我带来了很大的教训，我将会时刻的记住自己的错误，在之后的工作当中，更加的认真和细心，绝对不会再一次产生这样的错误，我也向公司、向领导、以及我们XX店的全体员工保证。
“吃一堑长一智”，我以后一定不会再因为自己的操作不当，导致店里为我承担自己错误的损失，对于这次的事件，尽管不是自己的故意的，但是再怎么解释也是因为自己的原因，所以我也会承担自己所应该要承担的责任和后果，也希望XX店可以原谅我的初次的错误。
此致
敬礼！
检讨人：XXX
20XX年X月X日
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《违反村规检讨书》
近日，本村发生了一起违反村规的事件，我不幸成为了其中的主角。在此，我深感自己的错误严重影响了整个村民群体的团结和和谐。为此，我特地写下这篇《违反村规检讨书》，以表明我对自己的行为深感愧疚，并表达对村民们的诚挚道歉。
那天，正值村民们欢庆传统节日的时候，我却违反了村规的规定，私自放烟花炮竹。村规明确规定，只有在特定时间和地点经村委会批准，才能燃放烟花爆竹。这是为了确保村民的人身安全以及村庄的环境安全，维护整个村庄的安宁与和谐。我出于一时的冲动和无知，在不经许可的情况下，燃放了大量的烟花爆竹，给整个村子带来了很大的骚扰和隐患。
这一举动给村庄带来的影响是巨大的。烟花爆竹的声音惊扰了长年在外辛勤打拼的村民们的休息。他们辛辛苦苦赚来的钱，满怀对家乡的思念，但却在回家休憩的时候被我无意中扰乱了。我深为自己的自私和不顾他人感受感到愧疚。大量的烟花爆竹还对我们村庄的环境造成了很大的破坏。烟花燃放完后，到处都是纸屑和残片，使我们原本整洁的村庄变得凌乱不堪，给整个村子带来了不必要的清理工作。在此，我向所有辛苦打扫的村民们道歉，对我的轻率行为表示后悔。
更重要的是，我的违规行为严重破坏了我们村庄的团结和和谐。村规是为了维护每个村民的权益和利益，保障大家能够和睦相处，共同建设美好家园。而我违反了这一原则，不仅给大家带来了不愉快，更是动摇了大家对整个村规的信任。对于我的这种行为，我深感愧疚和羞愧。我深知团结的力量是无穷的，只有大家相互尊重和理解，才能共同实现村子的美好发展。
通过这次事件，我深刻认识到自己的错误和过失。我将以此为鉴，牢记教训，再也不会犯类似的错误。同时，我也深感愧疚和内疚，对我的过失给其他村民们带来了困扰和不安。在此，我向所有的村民们真诚地道歉，向每个受到我错误行为困扰的人表示我最深刻的歉意。
我将积极主动地与村委会合作，履行各项惩处的决定。同时，我也将在村民们的监督下，自行进行社区服务，为我违反村规带来的后果负责。只有通过自我反省和改过，才能让社会给予我一个重新认可的机会。
我再次向整个村民群体表示最诚挚的歉意，并保证此类事件不会再次发生。谢谢大家的谅解与支持！
村民 李某某 20XX年XX月XX日
⌑ 合规操作检讨书 ⌑
尊敬的领导您好：
我怀着愧疚以及懊悔向各位领导写下这份检讨书、我为自己的误操作行为感到深深的愧疚和不安、在此、我向各位领导做出深刻检讨！由于7月30日夜里我把各个工程的配合比中的中细砂输入反掉、导致7月31日我公司生产中出现很多不必要的麻烦、因此我对我的行为感到深深的.愧疚和万分的歉意、通过这件事同时也深深的惊醒了我、做事情一定完严格要求自己、做到认真负责！ 自己身为控制式的工作人员应该对自己严格要求、然而自己却不能好好的约束自己、由于自己的疏忽、发生了不应该发生的情况、还有有领导和同事及时发现我的错误、如果没有领导和同事及时发现我的错误、后果会不堪设想、因此这次发生的事、使我不权感到是自己对工作的不认真更为重要的是我感到对不起领导对我的信任、愧对领导的关心、所以、请领导给我一次改过的机会、我会努力认真的对待我以后的我工作！
微机员：
20xx年8月1日
⌑ 合规操作检讨书 ⌑
尊敬的领导：
我是工厂的一名员工，我写这封检讨信，是因为我在工作中违反了规定，给您和整个工厂带来了不必要的麻烦和损失，我深感愧疚和后悔。
在过去的一段时间里，我发现自己在生产过程中存在一些问题，例如在操作时没有认真观察设备状态，或者在处理物料时没有遵循安全规定。这些问题导致了一些事故和错误，给工厂造成了不必要的损失和不便。
我认识到我的错误，也意识到这些问题的严重性。我深刻认识到自己的错误不仅仅是个人问题，而是关系到整个工厂的安全和稳定。我愿意接受相应的处罚，并承诺今后会更加认真地执行规定，确保不再犯同样的错误。
我也会向身边的同事和领导学习，不断提高自己的素质和技能，为工厂的发展做出更大的贡献。
最后，我再次向您和整个工厂表示诚挚的歉意，并感谢您一直以来的支持和信任。
此致
敬礼！
XXX
2023年2月24日
⌑ 合规操作检讨书 ⌑
规划局：
我公司建设的“新都华城”二区8#、9#、11#、13#-15#及部分地下室，按贵局工程规划许可要求正在顺利的建设中，目前8#、9#、11#、13#-15#及部分地下室已符合办理商品房预售许可的要求，现向贵局申请办理合规证明，请贵局给予批准。
特此申请!
光山博大房地产开发有限公司
20xx年x月x日
⌑ 合规操作检讨书 ⌑
尊敬的xx：
思己之过；顾尔之危
安全之任重于泰山；阔于沧海；遥于千里；谨以为戒，望君思之；不可怠慢。
毫不起眼的一个词语时刻萦绕在我们的耳畔，“小心，注意安全”。这些淳朴而厚实的言语无时无刻的在提醒着我们，要珍爱生命，安全生产。正因为有一些人不能够正视这些实际的问题，最终酿成大祸，后悔莫及。
血淋淋的事实是对安全最好的诠释，人的生命就是如此脆弱，为了家庭；朋友，我们要争取做到“安全第一，预防为主，综合治理”的方针跟“不伤害自己，不伤害他人，保护他人不受伤害，保护自己不被他人伤害”的思想安全措施。
此致
敬礼！
检讨人：xxx
20xx年xx月xx日
⌑ 合规操作检讨书 ⌑
尊敬的领导：
我是贵工厂的一名员工，我写这份检讨书，是因为我违反了贵工厂的规定，给您和整个团队带来了不必要的麻烦和困扰。我深感愧疚和内疚，也意识到这种行为是不道德、不专业的，会给公司带来负面影响。
我意识到我在生产过程中没有认真遵守公司的规定，如未按标准操作程序操作、未进行必要的安全操作等。这些违规行为给公司带来了不必要的风险和损失，也危及了自己的安全和健康。我深刻认识到我的错误，我对此深感抱歉。
我承诺今后不再进行类似的违规行为，并将积极学习并遵守公司的各项规定，以确保我们团队的安全、稳定和高效运转。我将尽最大努力保证我的操作符合公司的要求，同时保证自己的行为不会给公司带来任何负面影响。
最后，我再次向您和公司表示深深的歉意。我会认真对待我的违规行为，并积极采取措施弥补我的过失，以确保我们团队的成功和发展。
此致
敬礼
XXX
日期：XXXX年XX月XX日
⌑ 合规操作检讨书 ⌑
尊敬的村委会：
我写这封检讨书是因为我不久前对村规进行了违反。我深感自己的错误，并对此深感内疚和后悔。我写这篇文章来详细说明我所犯的错误，并表达我对该事件的反思以及对未来的改进计划。
事情发生在上个月，那是一个阳光明媚的早晨。我接到邻居的电话，说那天晚上村委会有一次重要的会议，所有村民都应该出席。我非常着急，因为当时我正在外地出差，不可能及时赶回。在电话里，我询问了会议的重要性。邻居告诉我这是一次关于村里未来发展的决策会议，所有村民都应该参与并发表自己的意见。
考虑到这次会议的重要性，我决定尝试一下违反村规的方式，以便及时参加会议。我知道村规明确规定会议时不允许请假或代理参加。由于种种原因，我选择了以偷偷替身的方式参加会议。
当天晚上我以我的朋友作为假冒者出现在会议现场。他装扮地相当逼真，受到了许多村民的表扬。我坐在家中，通过视频聊天软件偷偷观看会议。在会议期间，我朋友以我的名义表达了一些观点和意见，他还引用了一些我事先写好的发言稿。我对他的表现感到非常满意，因为他很好地执行了我委以重任。
到了会议的最后一个环节，也就是投票环节时，我朋友因为过于紧张，无法以我名义投票。不得已，他不再假冒我，并透露了我的身份。我的违反村规的伎俩被揭穿了，全场变得非常尴尬。我朋友为自己的行为向大家道歉，并表示了对我信任的认可。
回顾整件事情，我为自己当时的行为感到非常后悔和愧疚。我没有敬重和遵守村规，妄图用不正当的方式参加会议。我的行为不仅违反了村规，更严重地侵犯了其他村民的权益和信任。我给那些相信我并且让我代表他们发言的人带来了困惑和伤害。
我意识到，作为一个村民，我应该严格遵守村规，并且尊重每个人的权益和信任。我的行为不仅违反了这些原则，还损害了自己的声誉和形象。我对自己的错误深感羞愧和愤懑。
为了纠正我的错误，我决心主动承担责任，并对违反村规的行为向村委会和全体村民表示诚挚的道歉。我将接受任何村委会决定的惩罚，并且愿意承担一切后果。同时，我会向那些因为我的行为感到困惑和伤害的人们道歉，并努力弥补他们受到的伤害。
为了避免类似的问题再次发生，我决定从此时刻起重新审视自己的价值观和行为准则。我将重新学习尊重和信任的重要性，并以这些价值观为指导进行自我反省和修正。我会向其他村民学习，以期在未来能够成为一个更好的村民和社区成员。
我再次向村委会和所有村民表示最衷心的道歉。我深感自己的错误，并愿意承担一切后果和惩罚。我会竭尽所能适应和遵守村规，以及更好地履行作为一个村民的职责。谢谢你们阅读我的检讨书。
此致，
村民 XXX
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合规承诺书：保障企业诚信经营的法律保障
近年来，随着经济全球化的推进和市场竞争的加剧，企业合规意识逐渐被重视。为了规范企业的行为，保护消费者和市场的正常运转，合规承诺书成为了企业与监管机构之间的一种重要约定。本文将根据合规承诺书的标题，详细、具体和生动地探讨其意义及实施细节。
合规承诺书，顾名思义是企业向监管机构承诺遵守相关法律法规并合规经营的文本。它不仅是企业对自身诚信经营的保证，也是一种法律保障，确保企业遵纪守法，履行社会责任。合规承诺书通常会列举企业遵守的法律法规以及相应的责任和义务，从而保证消费者和市场的权益得到充分保护，并促进经济的可持续发展。
合规承诺书一般由以下几个部分组成。首先是企业的基本信息，包括企业名称、类型、注册地等。其次是企业承诺遵守的法律法规，例如消费者权益保护法、劳动法、税收法等，以及行业自律性规范。在列举法律法规时，还需明确具体的条款和规定，确保企业对其内涵和规定有清晰的理解。第三部分是企业的承诺和义务，即企业自愿承担的责任，如保证产品质量、充分履行合同、诚实守信等。第四部分是监管机构和企业之间的合作方式和具体措施，包括监督、检查、通报等。最后是合规承诺书的期限和生效方式，一般需要签署和公示，以确保其具有法律效力。
合规承诺书的意义十分重大。它能够提高市场的透明度和公平性，消除不合法竞争行为。通过承诺遵守法律法规，企业将追求合规经营，避免违法行为，从而建立良好的商业信誉。合规承诺书也是企业自我约束的一种方式，能够规范内部管理，提升企业的治理水平。合规承诺书还有助于建立企业与消费者之间的信任关系，提高消费者的满意度和忠诚度。最重要的是，合规承诺书是企业诚信经营的法律保障，一旦企业违反承诺，将受到法律的制裁。
光有合规承诺书还不足以保障诚信经营。企业需要加强内控管理，建立健全的合规制度和流程，加强员工教育和培训，提高全员的合规意识。监管机构也需要加大监管力度，加强执法惩罚力度，对违规企业进行重罚。另外，媒体和公众的监督也是推动企业合规经营的重要力量，通过加强舆论监督，及时曝光违规企业，引导企业以诚信经营为基础。
合规承诺书是保障企业诚信经营的法律保障。通过承诺遵守法律法规和履行相应的责任，企业能够树立良好的商业信誉，提升市场竞争力，从而实现可持续发展。合规承诺书仅仅是一个起点，企业和监管机构需要加强合作，加大监管力度，营造公平竞争的市场环境。只有在各方共同努力下，合规承诺书才能真正发挥作用，推动经济的健康发展。
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作为一家专注于生产高科技产品的企业，我们一直将合规认证视为至关重要的事项。在最近一次的合规认证审核中，我们发现了一些不足之处，这让我们深感忧虑和反省。在此，我谨以此篇检讨书表达我们对合规认证工作的认真对待，以及对我们不足之处的检讨和改进的决心。
我们在合规认证审核中发现了一些文件资料的不完备和不准确。在回顾我们的文件管理流程时，我们发现了一些漏洞和不足，这导致了审核过程中的不顺利。我们将立即对文件管理流程进行彻底的审查和改进，确保所有文件资料的准确和完备。
我们在合规认证审核中发现了一些员工对于合规政策和规定的不熟悉和不重视。这反映了我们在员工培训和教育方面的不足之处。我们决心加强员工培训的力度，确保每一位员工都清楚了解和遵守合规政策和规定。
在合规认证审核中，我们还发现了一些生产现场的安全隐患和不规范行为。这让我们深感担忧，因为安全是我们最重要的关注对象之一。我们将立即对生产现场进行全面的安全检查和整改，确保生产过程中的安全和规范。
除此之外，在合规认证审核中我们还发现了一些供应商和合作伙伴的合规问题。这让我们认识到了合规管理的重要性，包括对供应链的监督和管理。我们将建立更加严格的供应商管理制度，确保所有供应商和合作伙伴都能够遵守合规政策和规定。
这次合规认证审核给我们敲响了警钟，让我们意识到合规管理仍然存在一些不足之处。我们将以更加严谨和认真的态度，对合规认证工作进行全面的检讨和改进，确保我们的企业始终遵守合规政策和规定，为客户提供安全可靠的产品和服务。我们相信，在所有员工的共同努力下，我们一定能够取得更好的成绩，实现企业的可持续发展和成长。
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论商业银行的内部控制
摘要：金融是经济的核心，金融业的安全关乎国家经济社会的安全和稳定。作为经营货币和信用特殊金融业的银行业的安全稳定更是国家经济安全的重中之重。在我国金融市场全面对外开放、金融业面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险的形势下，我国国有商业银行为打造国际一流现代金融企业，实现价值最大化，履行社会责任，为国家经济建设做贡献，必须强化内控建设，健全内部控制体系，完善内部控制机制，增强风险防范能力。
商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
一、关于内部控制
（一）内部控制的涵义
1、内部控制一词,最早出现在1936年美国会计师协会发布的《注册会计师对财务报表的审查》文章中,指为保护现金和其他资产,检查账簿记录准确性,而在公司内部采用的各种手段和方法。对于商业银行的内部控制，世界各国尚没有统一的定义。
2、按照中国人民银行《商业银行内部控制指引》的定义，内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，其实质就是风险管理。
3、我认为，内部控制是指单位为完成既定的工作目标或任务和防范风险，对内部各职能部门以及工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称，是一种单位自律行为。
（二）内部控制的组成
1、美国审计权威C0S0认为，商业银行内部控制系统是一个完整的有机体，由五大部分组成：（1）控制环境：是所有其他内控组成部分的基础；（2）风险评估：是识别和分析妨碍实现经营管理目标的因素，是对风险的分析评估，构成风险管理决策的基础；（3）控制活动：是为了保证经营管理目标的合理实现、指导员工实施管理指令、管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等；（4）信息与交流：存在于所有经营管理活动中，使员工得以收集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工工作业绩的经常性评价；（5）监督评审：是经营管理部门对内控的管理监督及稽核监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。
2、巴塞尔银行监管委员会在这些先进内控模式和经验的基础上,提出了《银行内部控制框架》十三项原则，把内控的目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标，其中操作性目标包括银行的所有活动，信息性目标要求包括所有的业务信息和管理信息，为各国商业银行内部控制指定了可供借鉴的模式和方向
二、目前我国国有商业银行内部控制现状近年来，我国国有商业银行在内控制度建设和实践中取得了一定的成效，有效防范了风险，为业务的稳健发展提供了良好保障；但也还存在一些问题和薄弱环节，与建设国际一流现代金融企业的要求相比还有些差距。
（一）我国国有商业银行内控制度成就
我国国有商业银行在内控制度建设和实践中取得了一定的成效，积累了一些经验，实施了一些战略，制定了一些制度，主要体现如下。
（1）实施全面风险管理。国有商业银行的内控涵盖经营管理的所有方面和内容，包括信用风险、道德风险、利率风险、汇率风险和操作风险。风险评估和管理的方式，采用先进的量化模型进行科学测算为基础转变。风险决策更加科学，更富有理性。（2）实行战略性内控管理。国有商业银行的内控制度是公司治理机制的重要组成部分，是实现战略目标的重要手段，在战略规划中有明确内控的规划和建设。
（3）内控的组织机构进一步健全和完善。国有商业银行进一步明确了董事会、监事会、行长经营管理层在内控中的作用、职能和地位，形成由各部门共同防范风险的组织体系，逐步塑造和形成了以“全员共同参与内控、以强化内控促效益、业务发展坚持内控先行”为主旋律的内控文化。
（4）强化了外部对内控的监督作用。除了监管当局的内控检查、监督、评价加强，董事会、监事会加强内控的领导和监督外，国有商业银行引进了外部监督力量，如境内会计师、审计师事务所，境外会计师、审计师事务所等，全方位地检讨内控的体系建设和理念，强化了内控的制度安排的先进性和现实性，强化了内控作为常规化管理的要义。
（5）强化了内控关口前移的理念。国有商业银行的内控建设强化了内控关口的前移：树立了产品创新过程中的制度先行、对经营管理的重点和业务发展的热点进行重点监控、重在提示和预示经营管理风险和业务风险，从而不断地强化内控效能。
（6）强调内控是企业文化建设的重要内容。国有商业银行内控观念已经从内控是一种制度建设转变为内控是一种文化，通过文化建设强化道德、观念、价值取向、氛围的形成，使内控的约束力更具有生命力。通过培育良好的内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质，每个员工理解内控程序和意义及在内控中的作用，建立通畅的内外部信息沟通渠道，确保及时获取与内部控制有关的人力、物力、财力、信息以及技术等资源。
（7）内控与经营管理体制转变同步。内控体制是商业银行经营管理体制的重要组成部分，而不是独立于经营管理体制之外，不同的经营管理体制必然要求不同的内控体制与之适应和配套。
（8）强化过程内控和评价。内控是一个过程，只有强化对经营管理和业务过程的内控建设，同时，对内控的执行情况进行监督和过程评价，以便及时修正和完善，才能更加有效的防范风险。
（9）建立了贷款风险防范机制。通过法人授权，明确了各级机构贷款审批权限；建立了分级审批、审贷分离、贷前调查、贷中审查、贷后检查以及贷款发放通过信贷审查委员会集体讨论决定等一系列制度，在一定程度上提高了信贷决策水平、规范了审查审批程序、提高了信贷审查审批效率、明确了信贷审查审批责任。
（二）商业银行的内部控制的管理制度内容：
（1）业务管理制度。即要求商业银行贯彻实施其业务活动规则，包括建立、健全储蓄利率管理制度；建立抵押贷款的保证贷款制度；资产负债比例管理制度；加强建立经营效益的考核制度；建立各项会计结算管理制度。以使商业银行的各项业务符合安全性、流动性、效益性的原则。
（2）建立现金管理制度，即商业银行根据的授权，对开户单位的现金收付活动，即对使用现金的数量和范围进行控制和管理制度。商业银行在经营活动中要对现金业务进行监督，对开户单位的库存现金和现金使用情况进行审查和检查，通过制定本行的现金管理制度，来完成现金管理任务。
（3）建立各项安全防范制度。商业银行有大量的现金、外币和有价证券，为了防止社会不法分子的违法犯罪活动，和商业银行内部员工的不法行为，商业银行应建立健全各项安全防范制度以确保资金安全，具体包括对现金库、银行帐务、保管箱及消防、安全保卫等方面的防范措施。
（二）我国国有商业银行内部控制欠缺
(一)外部竞争激烈导致经营风险增大随着金融市场开放程度的不断扩夫，我国商业银行面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些基层商业银行受利益驱动，重业务发展，轻内部控制，致使一些内控制度落实不到位..具体表现在：一，以扩大资产规模为战略重点的商业银行为获取较高的资产收益和资产增长速度，压低价格和放宽条件发放贷款，使银行资金营运风险程度加大。二，在激烈帕金融竞争中，商业银行为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务在银行资产负债表外迅速滋生，使得银行在不知不觉中承担了各种潜在风险。
(二)技术性风险错误或事故尚难以根绝。技术性风险错误或事故是业务人员在办理某些业务时，因业务数量、强度及对业务熟知程度等因素发生变化而出现在内部控制环节上的错误或事故。诸如储蓄单折跳号使用，流水账页短缺，柜员没有按规定的频度修改口令，部分手工登记簿记录不全等，一般就属于技术性风险错误。按理说，在防范技术性风险错误上，各家银行都采取了很多措施，但是每次检查还是发现了不少的技术性风险错误。这些“常查常出”的技术性风险错误或事故难以根绝，是当前银行内部控制中的新问题。(三)内部控制制度建设难以适应业务发展的需要。当前银行内部控制制度建设难以适应业务发展的需要表现在五个方面：1是制度空缺风险。商业银行正常经营所必须具备的若干基本规章制度，在某些地方还存在盲点，没有规矩不成方圆，出现风险损失自然逃避。2是制度建设滞后。如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务，而在实际运行中，由于对综合柜员之问、会计和储蓄综合挺员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上，没有能根据业务发展状况及时做出相应调擎，使綦层机构照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，内部控制可能出现薄弱点。3是部分制度不切合实际，执行流丁形式或难以实施。如 “借新还旧”普遍存在的现实不加考虑，反而在制度上明令禁止，但实际操作中又行如默契，使规定形同虚设。冉如大额现金支付的审批制度规定，5万元以上的现金支付需办事处(分理处)分管领导审批，基层网点遇到此类问题处理起来费时小说，碰到领导不在，就只好事后补签了事.4是部分制度针对性差。如商业银行地级行在异地通兑业务上出了问题，上级行就定了个预约取款查证制度，规定要求每个行遵照执行，而实际上只要按原有的规定认真执行就不会出风险。由于该规定针对性较差，没有考虑每个行的具体情况，在业务较大的网点因执行此规定延长了，其他客户等待的时问，招致了客户的不满，一段时间下来后，基层网点机构往往又回到以前的做法上去了。五是制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和规避，甚至视内部控制制度为绊脚石，对某些规章制度视而不见，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。
(四)人力资源配置方式不能适应内部控制的要求银行内部控制是根据业务流程，确定每一个风险控制点，对银行相关业务人员进行控制和检查，其核心控制要求是职责分离。目前，由于人员分流力度不断加大。大部分银行的分理处只配置5名左右工作人员，而新的业务品种如保险代理、基金营销、代理收费业务、异地存取划转、业务咨询服务逐渐增加.在增加网点业务
三、改进建议
针对我国商业银行内控机制存在的上述问题和薄弱环节，结合《巴塞尔协议》和《银行业有效监管的核心原则》以及人民银行关于《加强金融机构内部控制的指导原则》等有关文件精神，按照有效性、审慎性、全面性、及时性及独立性原则，应从以下几方面入手对我国商业银行的内控机制进行改进和完善。
(一)构建科学严密有效的内控体系基本框架
1、构建科学严密的内部组织控制系统。要进一步完善公司法人治理机制，按照决策系统、执行系统和监督反馈系统相互制衡的原则进行内部控制组织结构的再构造，以确保决策者不违反或超越决策程度，执行者在其职责和权限内行使职权；内部监督系统科学建立起各项业务风险评价、内部控制状况的检查评价，及对违规违章行为的处罚制度。
2、加强对决策及高级管理人员的控制。这是我国银行业较为忽视且薄弱的方面。事实上银行高级管理人员尤其是决策者的能力、品行及其经验丰富程度的资历，对一家银行的经营稳健与否及发展前景关系重大。因此，必须建立高级人员信息档案，并进行动态监控；通过考察个人历史背景资料，确定其从业经验、行为规律及能力；通过考核目前业绩状况，判断其业务创造及管理能力等等。
3、结合机构管理和业务流程再造，结合业务开拓和产品创新，不断建立、完善、修订、补充各项规章制度和业务操作流程，以适应业务发展的需要；进一步坚强“全员共同参与内控、以强化内控促效益、业务发展坚持内控先行”为主旋律的内控文化建设。
4、建立有效的资产风险监控和防范化解机制。要求建立以信贷立项、调查审定、贷款决策、贷款调查监督为基本内容的信贷资产风险管理责任制度，严格按责权范围和程序贷款；建立信贷风险的监测及预警系统，科学设定便于操作的量化指标，改善“贷前调查、贷时审查、贷后检查”中管理及操作人员行为控制制度。
5、建立有效的信息传递系统，促进全行资源共享。一是建立识别、获取各类管理信息的机制，使信息能够及时有效地在组织内部进行传递。包括管理层经营理念的广泛传播，上情下达和下情上达的有效途径等。二是确保信息交流渠道畅通无阻。对经营活动中制定的各项规章制度、内控制度及其执行情况的报告和各类报表、资料能及时送达管理层、有关业务部门及审计部门；对审计部门开展工作需要的报表、资料要及时提供，并给予必要的帮助，确保管理层和审计部门及时掌握经营活动的相关资料；确保管理层的经营目标、内控要求及时传达贯彻到每位员工。
(二)完善内部控制运行机制
1、构筑三道监控防线，实行责任分离与岗位管理。在业务经营活动中，建立一线岗位双人、双职、双责，事先、事中、事后监控制度—第一道防线；建立相关部门、相关岗位、相互制约的工作关系及程序—第二道监控防线；建立内部监督部门对各部门、各岗位、各项业务监督反馈制度—第三道防线，以实现立体交叉控制的效果。
2、改进和完善各种工作程序和管理程序，使之具体化、科学化、可操性强。各项工作程序制定得越具体细致，防范风险的作用就越大。
3、建立预警预报与应急应变系统。首先应定期进行业务分析，资产质量和风险评价评估，物、表、帐盘核监督，及时进行风险预测预报。并根据可能出现的足以影响业务正常运营的各类事件，制定出切实可行的应急应变步骤与措施。其次应抓紧建立一套以“不良资产比例、资产流动性比例、盈亏状况、资本充足率、内控体系完善程度、市场风险水平”为核心的量化的风险监测、预警指标系统，以及时掌握风险，控制风险。
4、加强银行内部控制与外部约束相结合。(1)加强银行内部控制与央行外部机构的协调与约束。(2)促使银行自觉接受国际金融规则的协调与约束。
（三）完善权力使用制约机制
首先，要完善内部等级管理、分别授权的制度，对同一级分支机构按照同一标准考核后，分成若干等级，分别授予不同的经营管理权限，使每个商业银行的经营权与经营水平相匹配。
其次，完善集体议事制度。要坚持分工负责制、民主制基础上的行长负责制，凡重大决策必须提交行务会或职代会集体讨论通过，防止个人随意性和非理性行为对全行重大决策的影响。这样，既能使领导个人权力受到一定制约，也有利于增强决策的民主性和科学性。
第三，完善行长年审制度和离任审计制度。每年年终由上级行的内控监察部门对下级行行长本的经营管理、权力使用、制度执行情况等进行稽核评价。任职期满后，由上级行组织联合审计小组，对任期内目标完成情况、合规合法经营情况、权力行使情况等进行全面稽核。
第四，提高业务主管部门对规章制度垂直管理的权威性。明确规定其管理的基本原则，各级领导不得随意变通，不能越权行使。规定各级业务主管部门对属于本职管辖范围的重大原则问题必须坚持原则，如遇疑难问题应及时向上级业务主管部门请示报告，否则要对不良后果负连带责任。
最后，要进一步完善诸如各级领导任职年限、干部交流、重要部门领导定期轮换等内部管理制度，使之逐步实现制度化、规范化。
（四）完善人事控制机制
革新人力资源管理理论，要从加强银行内部控制、促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配置方案。在选人、用人和管人上要坚持内控优化的原则，用制度管人，不能把不出问题、不出风险的希望过多地寄托在人的思想觉悟上，要在完善制度的同时，更加重视制度的执行和监督落实。同时，建议考虑建立和推行行员“淘汰制”；形成促使员工不断进取的动力机制。并不断完善员工工作业绩评价考核办法和员工激励竞争机制。
关键词： 国有商业银行
内部控制 现状 改进
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